Таможенный сбор и пошлина: в чем разница и что платит импортер

Цена в контракте не показывает полную себестоимость груза после пересечения границы. К ней добавляются обязательные начисления, логистика, страхование и услуги представителя. До закупки выясните, какая таможенная пошлина действует для выбранного кода ТН ВЭД и какие налоги нужно уплатить.

Импортная пошлина и сбор имеют разное назначение. Неверный расчет задержит выпуск партии и повысит таможенные расходы.

К этой категории относятся обязательные суммы, связанные с перемещением продукции через границу и операциями таможенных органов. Они пополняют бюджет, регулируют импорт и помогают защищать внутренние рынки. Дополнительно могут применяться специальные, антидемпинговые или компенсационные меры.

На сумму влияют код ТН ВЭД, страна происхождения товара, выбранная процедура и таможенная стоимость.

Таможенная пошлина начисляется при ввозе или вывозе продукции. Ее величина зависит от ставки и базы начисления. Ввозная пошлина может рассчитываться тремя способами:

• адвалорная ставка - процент от таможенной стоимости;
• специфическая ставка - сумма за единицу веса, объема или количества;
• комбинированная ставка - сочетание двух вариантов.

Фразу "пошлина за товар" используют в быту. На сумму влияют код, характеристики, стоимость и происхождение продукции. Тариф также зависит от льгот и торговых мер.

Сбор - это плата за выпуск, сопровождение либо другие таможенные операции. Его считают по отдельным правилам. Таможенные сборы и пошлины имеют разные основания для расчета

Помимо пошлины и сбора, обычно возникает НДС. В разговорной речи встречается выражение "таможенный налог". Юридически пошлины, налоги и сборы разграничены. Термин "налог на ввоз" также не означает отдельного начисления. При расчете НДС учитывают таможенную стоимость и пошлину, а для подакцизного товара - еще и акциз.

Акциз начисляют только на установленные категории. Также проверьте свойства продукции, а не только импортный код.

В бюджет поставки включают обязательные начисления и сопутствующие затраты:

• ввозная или вывозная таможенная пошлина;
• НДС и акциз при наличии основания;
• сбор за таможенное оформление и другие операции;
• специальные защитные начисления, если они применяются;
• перевозка, хранение, сертификация и услуги представителя.

Не все эти таможенные расходы поступают государству. Любой обязательный взнос нужно отличать от коммерческой услуги. Складская обработка и профессиональное сопровождение оплачиваются исполнителям, но тоже влияют на себестоимость.

Таможенная стоимость служит базой для ряда начислений и не всегда равна сумме инвойса. В нее могут входить перевозка до установленного места, страхование, упаковка, лицензионные и другие расходы, если это предусмотрено правилами оценки.

Расчет подтверждают контрактом, инвойсом, транспортными документами и сведениями об условиях поставки. Если доказательств недостаточно, таможня может запросить дополнительные материалы.

При выпуске для внутреннего потребления импортные товары обычно облагаются пошлиной и налогами полностью. При временном ввозе, переработке, таможенном складе или реэкспорте порядок может быть иным: возможны условное освобождение, частичная уплата, отсрочка либо возврат.

Процедура должна соответствовать реальной цели перемещения, а декларант обязан соблюдать ее условия.

Предположим, таможенная стоимость оборудования равна 1 000 000 рублей, ставка пошлины - 5%, акциза нет.
Расчет выглядит так:

• пошлина: 1 000 000 x 5% = 50 000 рублей;
• база по НДС: 1 000 000 + 50 000 рублей;
• НДС: полученная база x действующая ставка;
• к результату добавляется соответствующий сбор.

Это упрощенный пример. Фактическая оплата зависит от курса валюты, кода, происхождения, льгот, процедуры и даты регистрации декларации.

Сложности возникают при поставке оборудования частями, выплате роялти, бесплатном предоставлении оснастки или взаимосвязи продавца и покупателя. Эти обстоятельства могут изменить стоимость и начисления. Отдельной проверки требуют маркируемая и подакцизная продукция.

Неверный код создает риск доначислений, пеней и задержки выпуска. Протекционистские меры тоже способны увеличить нагрузку.

Уплата таможенных пошлин, налогов и сборов проходит в срок, установленный для выбранной операции или процедуры. При стандартном импорте средства должны быть доступны таможенному органу до выпуска. Недостаток денег может остановить оформление.

До подачи декларации стоит сверить расчет, реквизиты и остаток на лицевом счете, а также предусмотреть резерв на изменение курса.

Снизить затраты можно предусмотренными законом способами:

• корректно выбрать код ТН ВЭД;
• подтвердить происхождение продукции;
• применить доступные льготы и преференции;
• выбрать подходящую таможенную процедуру;
• правильно указать в документах транспортные и другие расходы.

Льгота не действует автоматически: право на нее и выполнение условий нужно подтвердить.

Предварительный расчет помогает сравнить поставщиков и оценить бюджет до оплаты контракта. Специалисты "ФТС-Сервис" проверят документы, подберут код ТН ВЭД, рассчитают платежи и помогут оформить груз.

Рассчитайте платежи заранее, чтобы узнать себестоимость товара. Для бизнеса это означает меньше задержек и контролируемый импорт.