Полезные материалы

Диалог с юрисконсультом таможенного брокера, компании "ФТС-Сервис", Владимиром Андриановым.

Владимир, уточните, законно ли требование налоговой службы заплатить штраф в соответствии со 173-м федеральным законом, если гражданин России купил автомобиль на территории страны члена таможенного союза у гражданина этой страны и заплатил ему наличными денежными средствами?

В данном случае необходимо уточнить ряд деталей, но в общем контексте дело обстоит так:

1. 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» регулирует порядок проведения валютных операций и определяет, какие расчёты между резидентами и нерезидентами допустимы.

2. Оплата наличными между резидентом РФ (гражданином России) и нерезидентом может быть нарушением валютного законодательства, поскольку 173-ФЗ ограничивает использование наличных валютных расчетов с нерезидентами, особенно если сделка имеет значительную сумму.

Нарушения и штрафы.

Если сделка была совершена с нарушением порядка расчетов, налоговая может наложить административный штраф на основании статьи 15.25 КоАП РФ («Нарушение валютного законодательства»). Размер штрафа может составлять:

• от 75% до 100% от суммы сделки, если расчёты с нерезидентом проведены с нарушением валютного законодательства.

И какими могут быть возможные пути решения?

Возможные пути решения:

1. Если налоговая требует штраф, стоит запросить подробное обоснование претензии.

2. Если сделка касалась личного имущества (покупка авто для себя, а не для коммерческих целей), можно попытаться объяснить ситуацию и доказать отсутствие умысла в нарушении закона.

3. Обратиться к налоговому адвокату, чтобы понять, возможно ли оспорить штраф и смягчить санкции.

Важно изучить конкретные детали требования налоговой и обстоятельства сделки.

А разве отсутствие умысла освобождает от ответственности?

Нет, отсутствие умысла не освобождает от ответственности по административным правонарушениям, особенно в сфере валютного регулирования. В таких случаях действует принцип объективной вины: факт нарушения сам по себе является основанием для наказания, даже если не было намерения нарушить закон.

И тем не менее, это может смягчить наказание.

Дело в том, что статья 4.2 КоАП РФ допускает смягчение ответственности при наличии таких обстоятельств, как:

• Совершение правонарушения по незнанию либо из-за неправильной информации.

• Добровольное устранение последствий (например, правильное оформление сделки задним числом).

• Добросовестное сотрудничество с налоговой службой и предоставление всех документов.

В любом случае, если нарушение установлено, штраф обычно неизбежен, но его размер можно попытаться снизить через ходатайство о смягчении санкции или грамотное представление объяснений.

Владимир, в начале разговора вы сказали, что оплата наличными между резидентом РФ (гражданином России) и нерезидентом (например гражданином Киргизии) может быть нарушением валютного законодательства, поскольку 173-ФЗ ограничивает использование наличных валютных расчетов с нерезидентами, особенно если сделка имеет значительную сумму.

Что значит может быть нарушением?

Я поясняю:

1. Почему “может быть нарушением”?

173-ФЗ действительно ограничивает использование наличных расчетов между резидентами и нерезидентами. Нарушение возникает, если расчеты были произведены не в предусмотренной форме.

Однако нюансы зависят от:

• статуса сторон (резидент/нерезидент);

• характера сделки (личное потребление или коммерция);

• валюты расчета (рубли, иностранная валюта).

Если покупка автомобиля оформлена как личная сделка, а расчет был наличными в рублях, могут быть пробелы для трактовки без нарушения. Но для сделок в валюте (доллары, евро) это почти наверняка нарушение.

2. Что такое “значительная сумма”?

Валютное законодательство прямо не определяет этот термин. Обычно значительная сумма трактуется через статьи КоАП:

• Если расчет наличными превышает 100 000 рублей (эквивалент в валюте) при международных сделках, это уже вызывает вопросы у налоговой и валютного контроля.

В контексте автомобилей сумма, скорее всего, превысила данный порог, поэтому сделка автоматически попадает в зону пристального внимания.

Конечно, при крупных международных покупках лучше заранее оформлять безналичные расчеты через банки, чтобы избежать штрафов.

А как налоговая служба вообще может узнать о такой сделке по покупке автомобиля гражданином РФ, например, в Кыргызстане?

Налоговая служба может узнать о такой сделке через несколько каналов:

1. Пересечение границы купленным автомобилем.

Если автомобиль, купленный за границей, ввозится в Россию, по нему наверняка будут произведены какие-то операции на таможне РФ, например уплата утилизационного сбора. В этом случае, возможно:

• Таможня может по запросу передать информацию о стоимости автомобиля и владельце в налоговые органы.

• Если оплата производилась в Киргизии наличными, налоговая может заинтересоваться источником средств и формой расчетов.

2. Регистрация в ГИБДД

При постановке на учет автомобиля в ГИБДД могут потребоваться документы о покупке (ДКП, таможенная декларация). Информация об этой сделке также может стать доступна налоговой.

Вывод:

Если сделка прошла полностью «в тени» или является единичной для конкретного физического лица - вероятность обнаружения минимальна.

А что, если гражданин России покидая страну вывозил с собой 10 млн. руб. наличными, в этом есть какое-то нарушение?

Вывоз наличных денег из России регулируется валютным и таможенным законодательством. В случае с суммой 10 миллионов рублей это потенциально серьезная ситуация.

Правила вывоза наличных таковы:

1. Декларирование суммы более $10 000 (или эквивалента в рублях):

Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС и российскому законодательству, если сумма наличных превышает эквивалент $10 000 (примерно 950 000 рублей), она подлежит обязательному письменному декларированию при пересечении границы.

2. Валютное законодательство (173-ФЗ):

В законе нет прямого запрета на вывоз крупных сумм рублей, но их происхождение должно быть подтверждено (при запросе государственных органов). Если этого подтверждения нет, деньги могут быть конфискованы.

Возможные нарушения:

• Отсутствие декларирования:

Если гражданин не задекларировал сумму более $10 000, это нарушение статьи 16.4 КоАП РФ с возможным штрафом до двукратного размера незадекларированной суммы и конфискацией наличных.

• Незаконное происхождение средств:

Если налоговая или таможенные органы сочтут, что деньги получены незаконно (например, без уплаты налогов), возможны налоговые и уголовные последствия.

• Подозрение на легализацию (отмывание) средств:

Если сумма выглядит подозрительно, может быть инициировано расследование по статье 174 УК РФ («Легализация денежных средств»), хотя это редкий сценарий.

А как можно объяснить налоговой службе происхождение у тебя денег заграницей на покупку машины за наличные, если при этом ты не декларировал при выезде аналогичную сумму?

Это сложная ситуация, поскольку налоговая и таможенные органы при отсутствии декларирования крупных сумм будут автоматически считать деньги за границей незаконно вывезенными или полученными неясным путем. Однако есть способы минимизировать риски:

Варианты объяснений для налоговой:

1. Доходы за границей

Если у гражданина были официальные источники дохода в Киргизии (например, работа, бизнес или аренда имущества), можно предъявить:

• налоговые декларации;

• справки о доходах и налогах, уплаченных в Киргизии;

• договоры аренды, трудовые контракты.

Это позволит обосновать наличие средств за границей без необходимости вывоза денег из России.

2. Продажа имущества за границей

Если у вас была собственность (например, недвижимость или авто) в Киргизии, можно показать:

• договор купли-продажи;

• документы о получении денег;

• подтверждение уплаты налогов.

3. Денежный долг или подарок от иностранного гражданина

Если деньги были переданы в долг или в качестве подарка:

• договор займа или дарения;

• банковские выписки о передаче средств (если через банк).

Это не идеальное решение, но юридически допустимое.

4. Крупные сбережения, ранее перевезенные

Если деньги ввезены ранее и не декларировались, налоговая может запросить документы о том, что деньги находились за границей длительное время. Подтверждение этого обычно затруднительно.

А что, если объяснений нет?

Если нет легальных подтверждающих документов, налоговая и таможня могут:

• считать средства незаконно вывезенными;

• наложить штрафы за нарушение валютного законодательства;

• инициировать проверку источников доходов и возможных налоговых нарушений.

Как юрист, я рекомендую следующее:

Если планируется покупка авто или другая крупная сделка за границей, стоит либо провести платеж безналично через банк, либо заранее оформить все документы по происхождению средств.

Владимир, благодарим Вас и компанию "ФТС-Сервис" за подробный комментарий!

На заседании комиссии Госсовета РФ по направлению "Промышленность" глава Минпромторга Антон Алиханов высказал свое мнение по поводу сертификации в России большегрузов.

"Китайские автопроизводители, в целом, достаточно активно проникают на наш рынок, завоевывая всё большую долю. Для восстановления баланса министерством проводится последовательная индексация утильсбора. Но этого недостаточно. Нужна более жесткая работа по сертификации и особенно - по проверке соответствия машин из серийных партий."

Алиханов сообщил, что в Министерстве уже делали анализ по грузовикам. Результаты показали, что у трех китайских производителей нашли серьезные нарушения.

В прошлом году продажи грузовых автомобилей не показали рост, в отличии от легкового транспорта. Январь 2025 также показал отрицательную динамику на рынке. -29% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года.

Напомним, что для грузовые автомобили снаряженной массой свыше 5 тонн и возрастом до 3 лет может импортировать только юр. лицо, а значит будет необходимо оформлять протокол НАМИ (ЗОЕТС), устанавливать ЭРА-ГЛОНАСС и выпускать ЭПТС.

Аналогичные грузовые автомобили возрастом более 3 лет может завезти физ. лицо. В этом случае потребуется только СБКТС и ЭПТС, но налоговые платежи на такие машины достаточно высоки.

Будьте в курсе нюансов прохождения таможенного контроля при импорте/экспорте автомобиля. Получите бесплатную консультацию по телефону 8 800 101 48 18.

 

 

С 1 января 2024 года увеличились ставки акцизов на табак и табачную продукцию. Новые ставки в 2024 году:

· жидкости для электронных систем доставки никотина – 42 руб./мл (в 2 раза);

· сигареты и папиросы – до 2813 руб. за 1000 шт. + 16% расчетной стоимости, но не менее 3820 руб.;

· сигары – 301 руб. за единицу;

· сигариллы, биди, кретек – 4284 руб. за 1000 шт.;

· табак трубочный, жевательный, нюхательный, кальянный и пр. – 4448 руб./кг;

· табак, предназначенный для нагревания – 9367 руб./кг.

Обращаем внимание, что повышение ставок акцизов уже запланировано на 2025 и 2026 годы. С 1 января 2025 года ставки составят:

· жидкости для электронных систем доставки никотина – 44 руб./мл (в 2 раза);

· сигареты и папиросы – 2926 рублей плюс 16%, но не менее 3973 руб.;

· сигары – 313 руб. за единицу; сигариллы, биди, кретек – 4455 руб. за 1000 шт.;

· табак трубочный, жевательный, нюхательный, кальянный и пр. – 4626 руб./кг;

· табак, предназначенный для нагревания – 9742 руб./кг.

С 1 января 2026 года ставки будут еще выше:

· жидкости для электронных систем доставки никотина – 46 руб./мл (в 2 раза);

· сигареты и папиросы – 3043 рубля плюс 16%, но не менее 4132 руб.;

· сигары – 326 руб. за единицу;

· сигариллы, биди, кретек – 4633 руб. за 1000 шт.;

· табак трубочный, жевательный, нюхательный, кальянный и пр. – 4811 руб./кг

· табак, предназначенный для нагревания – 10 132 руб./кг.

По вопросам таможенного оформления табачных изделий проконсультируйтесь со специалистами «ФТС-Сервис» по тел. +7(495) 419-09-05, отправив вопрос на почту info@fts-service.ru или заполнив форму обратной связи на нашем сайте www.fts-service.ru.

Артем Рафаильевич, по сообщениям многих источников, в конце января вышли два документа, которые активно обсуждаются. Это Постановление Правительства Российской Федерации № 76 от 31.01.2024 и письмо от 30.01.2024 от Председателя Правительства РФ в адрес Евразийского Экономического Совета с предложением о создании системы управления рисками.

Не могли бы Вы прокомментировать как они отразятся на таможенном оформлении автомобилей?

Если кратко, то Постановление Правительства Российской Федерации № 76 от 31.01.2024 продлевает мораторий на установку ЭРА-ГЛОНАСС для ввозимых физическими лицами автомобилей в Россию до 31 декабря 2027 года. Кроме того, оно устанавливает возможность установки 3 экологического класса для грузовых автомобилей, произведенных в Российской Федерации и Республике Беларусь.

А что касается письма Председателя Правительства РФ?

С этим письмом интересная история. В соответствии с его текстом, предложение о создании системы управления рисками должно было быть озвучено на заседании Евразийского Межправительственного Совета (ЕМПС) 02 февраля 2024 года в Алматы.

Насколько мне известно, такое предложение в рамках заседания в отдельную тему не выносилось. Также мы не обнаружили такого документа в официальных источниках. В целом, сама форма его составления и используемые обороты вызывают сомнения в достоверности опубликованной якобы копии письма в различных телеграм-каналах.
Причем, даже если этот документ действительно существует, это всего лишь предложение, до реализации которого может пройти несколько лет.
Поэтому я не виду смысла подробно обсуждать непроверенную информацию, а работать в рамках действующих правил и процедур. Как только появятся какие-либо изменения, мы сразу сообщим нашим клиентам.