О возможных требованиях ФНС России об уплате штрафа за покупку за границей транспортных средств за наличные денежные средства

Диалог с юрисконсультом таможенного брокера, компании "ФТС-Сервис", Владимиром Андриановым.

Владимир, уточните, законно ли требование налоговой службы заплатить штраф в соответствии со 173-м федеральным законом, если гражданин России купил автомобиль на территории страны члена таможенного союза у гражданина этой страны и заплатил ему наличными денежными средствами?

В данном случае необходимо уточнить ряд деталей, но в общем контексте дело обстоит так:

1. 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» регулирует порядок проведения валютных операций и определяет, какие расчёты между резидентами и нерезидентами допустимы.

2. Оплата наличными между резидентом РФ (гражданином России) и нерезидентом может быть нарушением валютного законодательства, поскольку 173-ФЗ ограничивает использование наличных валютных расчетов с нерезидентами, особенно если сделка имеет значительную сумму.

Нарушения и штрафы.

Если сделка была совершена с нарушением порядка расчетов, налоговая может наложить административный штраф на основании статьи 15.25 КоАП РФ («Нарушение валютного законодательства»). Размер штрафа может составлять:

• от 75% до 100% от суммы сделки, если расчёты с нерезидентом проведены с нарушением валютного законодательства.

И какими могут быть возможные пути решения?

Возможные пути решения:

1. Если налоговая требует штраф, стоит запросить подробное обоснование претензии.

2. Если сделка касалась личного имущества (покупка авто для себя, а не для коммерческих целей), можно попытаться объяснить ситуацию и доказать отсутствие умысла в нарушении закона.

3. Обратиться к налоговому адвокату, чтобы понять, возможно ли оспорить штраф и смягчить санкции.

Важно изучить конкретные детали требования налоговой и обстоятельства сделки.

А разве отсутствие умысла освобождает от ответственности?

Нет, отсутствие умысла не освобождает от ответственности по административным правонарушениям, особенно в сфере валютного регулирования. В таких случаях действует принцип объективной вины: факт нарушения сам по себе является основанием для наказания, даже если не было намерения нарушить закон.

И тем не менее, это может смягчить наказание.

Дело в том, что статья 4.2 КоАП РФ допускает смягчение ответственности при наличии таких обстоятельств, как:

• Совершение правонарушения по незнанию либо из-за неправильной информации.

• Добровольное устранение последствий (например, правильное оформление сделки задним числом).

• Добросовестное сотрудничество с налоговой службой и предоставление всех документов.

В любом случае, если нарушение установлено, штраф обычно неизбежен, но его размер можно попытаться снизить через ходатайство о смягчении санкции или грамотное представление объяснений.

Владимир, в начале разговора вы сказали, что оплата наличными между резидентом РФ (гражданином России) и нерезидентом (например гражданином Киргизии) может быть нарушением валютного законодательства, поскольку 173-ФЗ ограничивает использование наличных валютных расчетов с нерезидентами, особенно если сделка имеет значительную сумму.

Что значит может быть нарушением?

Я поясняю:

1. Почему “может быть нарушением”?

173-ФЗ действительно ограничивает использование наличных расчетов между резидентами и нерезидентами. Нарушение возникает, если расчеты были произведены не в предусмотренной форме.

Однако нюансы зависят от:

• статуса сторон (резидент/нерезидент);

• характера сделки (личное потребление или коммерция);

• валюты расчета (рубли, иностранная валюта).

Если покупка автомобиля оформлена как личная сделка, а расчет был наличными в рублях, могут быть пробелы для трактовки без нарушения. Но для сделок в валюте (доллары, евро) это почти наверняка нарушение.

2. Что такое “значительная сумма”?

Валютное законодательство прямо не определяет этот термин. Обычно значительная сумма трактуется через статьи КоАП:

• Если расчет наличными превышает 100 000 рублей (эквивалент в валюте) при международных сделках, это уже вызывает вопросы у налоговой и валютного контроля.

В контексте автомобилей сумма, скорее всего, превысила данный порог, поэтому сделка автоматически попадает в зону пристального внимания.

Конечно, при крупных международных покупках лучше заранее оформлять безналичные расчеты через банки, чтобы избежать штрафов.

А как налоговая служба вообще может узнать о такой сделке по покупке автомобиля гражданином РФ, например, в Кыргызстане?

Налоговая служба может узнать о такой сделке через несколько каналов:

1. Пересечение границы купленным автомобилем.

Если автомобиль, купленный за границей, ввозится в Россию, по нему наверняка будут произведены какие-то операции на таможне РФ, например уплата утилизационного сбора. В этом случае, возможно:

• Таможня может по запросу передать информацию о стоимости автомобиля и владельце в налоговые органы.

• Если оплата производилась в Киргизии наличными, налоговая может заинтересоваться источником средств и формой расчетов.

2. Регистрация в ГИБДД

При постановке на учет автомобиля в ГИБДД могут потребоваться документы о покупке (ДКП, таможенная декларация). Информация об этой сделке также может стать доступна налоговой.

Вывод:

Если сделка прошла полностью «в тени» или является единичной для конкретного физического лица - вероятность обнаружения минимальна.

А что, если гражданин России покидая страну вывозил с собой 10 млн. руб. наличными, в этом есть какое-то нарушение?

Вывоз наличных денег из России регулируется валютным и таможенным законодательством. В случае с суммой 10 миллионов рублей это потенциально серьезная ситуация.

Правила вывоза наличных таковы:

1. Декларирование суммы более $10 000 (или эквивалента в рублях):

Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС и российскому законодательству, если сумма наличных превышает эквивалент $10 000 (примерно 950 000 рублей), она подлежит обязательному письменному декларированию при пересечении границы.

2. Валютное законодательство (173-ФЗ):

В законе нет прямого запрета на вывоз крупных сумм рублей, но их происхождение должно быть подтверждено (при запросе государственных органов). Если этого подтверждения нет, деньги могут быть конфискованы.

Возможные нарушения:

• Отсутствие декларирования:

Если гражданин не задекларировал сумму более $10 000, это нарушение статьи 16.4 КоАП РФ с возможным штрафом до двукратного размера незадекларированной суммы и конфискацией наличных.

• Незаконное происхождение средств:

Если налоговая или таможенные органы сочтут, что деньги получены незаконно (например, без уплаты налогов), возможны налоговые и уголовные последствия.

• Подозрение на легализацию (отмывание) средств:

Если сумма выглядит подозрительно, может быть инициировано расследование по статье 174 УК РФ («Легализация денежных средств»), хотя это редкий сценарий.

А как можно объяснить налоговой службе происхождение у тебя денег заграницей на покупку машины за наличные, если при этом ты не декларировал при выезде аналогичную сумму?

Это сложная ситуация, поскольку налоговая и таможенные органы при отсутствии декларирования крупных сумм будут автоматически считать деньги за границей незаконно вывезенными или полученными неясным путем. Однако есть способы минимизировать риски:

Варианты объяснений для налоговой:

1. Доходы за границей

Если у гражданина были официальные источники дохода в Киргизии (например, работа, бизнес или аренда имущества), можно предъявить:

• налоговые декларации;

• справки о доходах и налогах, уплаченных в Киргизии;

• договоры аренды, трудовые контракты.

Это позволит обосновать наличие средств за границей без необходимости вывоза денег из России.

2. Продажа имущества за границей

Если у вас была собственность (например, недвижимость или авто) в Киргизии, можно показать:

• договор купли-продажи;

• документы о получении денег;

• подтверждение уплаты налогов.

3. Денежный долг или подарок от иностранного гражданина

Если деньги были переданы в долг или в качестве подарка:

• договор займа или дарения;

• банковские выписки о передаче средств (если через банк).

Это не идеальное решение, но юридически допустимое.

4. Крупные сбережения, ранее перевезенные

Если деньги ввезены ранее и не декларировались, налоговая может запросить документы о том, что деньги находились за границей длительное время. Подтверждение этого обычно затруднительно.

А что, если объяснений нет?

Если нет легальных подтверждающих документов, налоговая и таможня могут:

• считать средства незаконно вывезенными;

• наложить штрафы за нарушение валютного законодательства;

• инициировать проверку источников доходов и возможных налоговых нарушений.

Как юрист, я рекомендую следующее:

Если планируется покупка авто или другая крупная сделка за границей, стоит либо провести платеж безналично через банк, либо заранее оформить все документы по происхождению средств.

Владимир, благодарим Вас и компанию "ФТС-Сервис" за подробный комментарий!