Коэффициенты утилизационного сбора на самоходные машины

Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно.

Размер утилизационного сбора равен произведению базовой ставки и коэффициента.

Базовая ставка для расчета утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним составляет 172500 рублей.

Исчисленная плательщиком сумма перечисляется плательщиком в счет авансовых платежей (ссылка) и вносится в Расчет утилизационного сбора (ссылка).

Коэффициенты для исчисления утилизационного сбора определены Перечнем видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2016 № 81).

Идентификационный код <1>	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним <2>, <3>	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора <4>
Идентификационный код <1>	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним <2>, <3>	новые самоходные машины и прицепы к ним <5>	самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет <5>
I. Грейдеры и планировщики (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9) <6>
A01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	3,2	8,5
A02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	11,74	30,75
A03	мощностью силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с.	12,37	33,39
A04	мощностью силовой установки не менее 200 л.с.	16,81	49,8
II. Бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9) <6>
B01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	4	12
B02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	12,17	35
B03	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	14,49	55
B04	мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	16,81	70
B05	мощностью силовой установки не менее 400 л.с. и менее 600 л.с.	15,0	100
III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (классифицируемые по коду 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0) <6>
C01	мощностью силовой установки менее 170 л.с.	4	17
C02	мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	6	25
C03	мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	8	40,5
IV. Перегружатели колесные (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0) <6>
D01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,5	76,6
D02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с.	3,3	125,3
D03	мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с.	4	125,3
D04	мощностью силовой установки не менее 150 л.с.	4,4	160,9
V. Машины трамбовочные и катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0, 8429 40 900 0) <6>
E01	мощностью силовой установки менее 40 л.с.	3,62	9,86
E02	мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.	5,8	12
E03	мощностью силовой установки не менее 80 л.с.	6,96	15
VI. Погрузчики фронтальные и вилочные (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51) <6>
F01	мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с.	1	6
F02	мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.	4,2	10
F03	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	6,2	17
F04	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.	4,5	20
F05	мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с	12,09	30
F06	мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	14,13	35
F07	мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	26,09	70
VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 8426 41 000) <6>
G01	мощностью силовой установки менее 170 л.с.	11,5	44,3
G02	мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	22,7	95,5
G03	мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	30,3	238,1
VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9) <6>
G04	мощностью силовой установки менее 130 л.с.	10	30
G05	мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с.	16	50
G06	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	21	70
G07	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	25	100
IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0, 8716 39 100 0, 8716 39 300 9) <6>
(в ред. Постановления Правительства РФ от 11.07.2019 N 884)
H01	прицепы грузоподъемностью более 10 тонн	1	7
H02	полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн	1	7
X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0) <6>
I01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,8	10,9
I02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	4,1	16,5
I03	мощностью силовой установки не менее 220 л.с.	4,7	19,3
XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства
Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 8436 80 100) <6>
J01	мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	8	50
J02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J03	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	70
Транспортные средства типа "форвардер" (классифицируемые по кодам 8704 22 920 1, 8704 22 980 1, 8704 23, 8704 42 910 1, 8704 42 990 1, 8704 43 100 1, 8704 43 910 1, 8704 43 910 2, 8704 43 910 3, 8704 43 990 1, 8704 43 990 2, 8704 43 990 3) <6>
J04	мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	8	50
J05	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J06	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	70
Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190 1, 8427 20 190 2, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0) <6>
J07	мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с.	8	10
J08	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	45
J09	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	60
XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 60 000 0, 8704 90 000 0) <6>
K01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
K02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIII. Снегоходы (классифицируемые по коду 8703 10) <6>
L01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
L02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIV. Тракторы колесные (классифицируемые по кодам 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 100 9, 8701 95 500 0, 8701 95 900 0, 8701 21 109 0, 8701 21 909 0, 8701 22 109 0, 8701 22 909 0, 8701 23 109 0, 8701 23 909 0, 8701 24 109 0, 8701 24 909 0, 8701 29 109 0, 8701 29 909 0, 8709) <6>
M01	мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с.	0,4	1,8
M02	мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	1,01	2,9
M03	мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с.	3,13	14,49
M04	мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	7,25	17,39
M05	мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	10,14	23,19
M06	мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	11,59	26,67
M07	мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с.	13,19	31,59
M08	мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	20,87	43,48
M09	мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с.	6,7	25
M10	мощностью силовой установки более 380 л.с.	9	40
XV. Тракторы гусеничные (классифицируемые по коду 8701 30 000 9) <6>
N01	мощностью силовой установки не более 100 л.с.	1,5	7
N02	мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.	2,5	10
N03	мощностью силовой установки более 200 л.с.	9	28
XVI. Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 8433 51 000) <6>
O01	мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с.	2,4	8,8
O02	мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.	3,6	13,2
O03	мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.	5,5	17,6
O04	мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.	6,5	22
O05	мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.	8,5	29,92
O06	мощностью силовой установки более 400 л.с.	12	45,46
XVII. Комбайны силоуборочные самоходные (классифицируемые по коду 8433 59 110) <6>
P01	мощностью силовой установки не более 295 л.с.	5	12,76
P02	мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.	9,2	26,4
P03	мощностью силовой установки более 401 л.с.	14,4	52,8
XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные (классифицируемые по кодам 8424 82, 8433 20 100 0) <6>
Q01	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с.	2	10
Q02	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с.	8	30
Q03	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.	16	40
Q04	косилки самоходные	4	14,66
XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемые по коду 8704 10) <6>
R01	мощностью силовой установки менее 200 л.с.	22,4	35
R02	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 650 л.с.	49,3	72,5
R03	мощностью силовой установки не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с.	83,6	120
R04	мощностью силовой установки не менее 1750 л.с.	139,4	170

<1> Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.

<2> Учитывается номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания. Для самоходных машин, имеющих электродвигатели, или другие приводные двигатели, или комбинации двигателей, учитывается максимальная полезная мощность системы электротяги (электротяги трансмиссии) при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода.

В случае если в поле "Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)" единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники либо в случае ее отсутствия - в таможенных документах данное значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.

<3> Под грузоподъемностью прицепа (полуприцепа) понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп (полуприцеп), установленная производителем (изготовителем).

<4> Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей.

Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС).

<5> Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.

<6> Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.

В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту.

В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза "О безопасности машин и оборудования" (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза "О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним" (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами.

В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.

В целях реализации настоящего постановления самоходными машинами не признаются машины мощностью силовой установки менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором).

Примечание. Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между суммой утилизационного сбора, подлежащей уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и суммой утилизационного сбора, ранее уплаченной в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.

Для получения подробной информации свяжитесь с нами в рабочее время и уточните размер утилизационного сбора по тел. +7 (495) 419-09-05 или 8 (800) 101-48-18.

В нерабочие часы вы можете оставить заявку на сайте, и мы обязательно вам перезвоним.